Расчет страховых взносов требует учета действующих тарифов, базы для начисления и льготных условий. Правильный расчет позволяет избежать штрафов и пеней за недоплату.
Содержание
Основные виды страховых взносов
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22% от выплат работнику |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1% от выплат работнику |
| На обязательное социальное страхование (ОСС) | 2,9% от выплат работнику |
| На травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% в зависимости от класса риска |
Порядок расчета страховых взносов
1. Определение базы для начисления
- Суммируйте все выплаты работнику за месяц
- Исключите необлагаемые выплаты (компенсации, пособия)
- Сравните с предельной базой (в 2024 году для ОПС - 1 917 000 руб.)
- При превышении применяйте пониженный тариф
2. Применение тарифов
| Выплаты в пределах базы | ОПС 22%, ОМС 5,1%, ОСС 2,9% |
| Выплаты сверх базы | ОПС 10%, ОМС 5,1%, ОСС 0% |
Пример расчета страховых взносов
| Зарплата работника | 85 000 руб. |
| ОПС (22%) | 18 700 руб. |
| ОМС (5,1%) | 4 335 руб. |
| ОСС (2,9%) | 2 465 руб. |
| Итого взносов | 25 500 руб. |
Особенности расчета для ИП
- Фиксированные взносы за себя - 45 842 руб. на ОПС и 11 646 руб. на ОМС в 2024 году
- Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год
- Уплата до 31 декабря текущего года (фиксированная часть)
- 1% с превышения - до 1 июля следующего года
Пример расчета для ИП с доходом 2 млн руб.
- Фиксированная часть: 45 842 + 11 646 = 57 488 руб.
- 1% с превышения: (2 000 000 - 300 000) × 1% = 17 000 руб.
- Итого взносов: 57 488 + 17 000 = 74 488 руб.
Льготные тарифы для отдельных категорий
| ИТ-компании | ОПС 8%, ОМС 4%, ОСС 2% |
| Резиденты ОЭЗ | ОПС 6%, ОМС 0,1%, ОСС 1,5% |
| Благотворительные организации | ОПС 20%, ОМС 0%, ОСС 0% |
Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетами в бухгалтерской программе
- Используйте онлайн-калькуляторы ФНС
- Проверьте соответствие предельным базам
- Убедитесь в правильности применения льгот
Частые ошибки при расчете
- Неучет предельной базы для начисления
- Неправильное применение льготных тарифов
- Включение в базу необлагаемых выплат
- Арифметические ошибки в расчетах
