Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается не со всех видов выплат. Законодательство предусматривает ряд исключений, когда доходы не подлежат налогообложению. Рассмотрим основные категории таких выплат.
Содержание
Основные виды доходов, не облагаемых НДФЛ
| Категория доходов | Условия освобождения | Нормативный акт |
| Государственные пособия | Все виды, кроме пособий по временной нетрудоспособности | п. 1 ст. 217 НК РФ |
| Компенсационные выплаты | В пределах норм, установленных законодательством | п. 3 ст. 217 НК РФ |
| Алименты | Все виды алиментных выплат | п. 5 ст. 217 НК РФ |
Полный перечень необлагаемых доходов
- Государственные пенсии и социальные доплаты к ним
- Компенсации за использование личного имущества в служебных целях
- Выходные пособия при увольнении (в пределах установленных норм)
- Материальная помощь (до 4000 руб. в год на одного работника)
- Возмещение вреда здоровью
- Стипендии учащихся и аспирантов
- Гранты для поддержки науки, образования, культуры
Компенсации, не подлежащие налогообложению
- Командировочные расходы (в пределах норм)
- Возмещение расходов на переезд к новому месту работы
- Компенсация за неиспользованный отпуск
- Выплаты за повышение профессионального уровня
- Компенсация стоимости лекарств (до 4000 руб. в год)
Льготы по подаркам и призам
| Вид дохода | Лимит необлагаемой суммы |
| Подарки от организаций | До 4000 руб. в год |
| Призы на конкурсах | До 4000 руб. за приз |
| Материальная помощь | До 4000 руб. в год |
Дополнительные налоговые льготы
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока
- Проценты по вкладам в банках (в пределах установленной ставки)
- Доходы от продажи выращенной продукции личных подсобных хозяйств
- Наследство (кроме вознаграждений авторам произведений)
- Доходы членов фермерских хозяйств от сельхоздеятельности
Важные исключения
Несмотря на общие правила, не облагаются НДФЛ:
- Доходы в натуральной форме (путевки, питание) в пределах 4000 руб. в год
- Оплата обучения работников по основным профессиональным программам
- Оплата медицинских услуг для работников
Как подтвердить право на освобождение от НДФЛ
- Предоставить документы, подтверждающие вид выплаты
- Соблюдать установленные лимиты по необлагаемым суммам
- Правильно оформлять документы на выплату
- Указывать соответствующие коды в отчетности
