Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с различных видов выплат и вознаграждений, получаемых физическими лицами. Законодательство четко определяет перечень доходов, подлежащих налогообложению, а также случаи, когда налог не взимается.
Содержание
Основные виды доходов, с которых удерживается НДФЛ
| Категория дохода | Примеры |
| Трудовые доходы | Заработная плата, премии, отпускные |
| Доходы от продажи имущества | Продажа квартиры, автомобиля, ценных бумаг |
| Договоры ГПХ | Вознаграждения по гражданско-правовым договорам |
| Инвестиционные доходы | Дивиденды, проценты по вкладам, купонные выплаты |
Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Пенсии и социальные доплаты к ним
- Компенсационные выплаты в установленных законом случаях
- Алименты, получаемые налогоплательщиком
- Возмещение вреда здоровью
Как рассчитывается НДФЛ к удержанию
- Определяется общая сумма налогооблагаемого дохода
- Вычитаются положенные налоговые вычеты
- Применяется соответствующая налоговая ставка
- Рассчитывается окончательная сумма налога
- Налог удерживается при выплате дохода
Налоговые вычеты, уменьшающие базу НДФЛ
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартные (на детей) | До 3 000 руб. на каждого ребенка |
| Социальные (лечение, обучение) | До 120 000 руб. в год |
| Имущественные (покупка жилья) | До 2 000 000 руб. |
| Профессиональные | Фактически понесенные расходы |
Особенности удержания НДФЛ с различных выплат
- С заработной платы - удерживается при каждой выплате
- С больничных - удерживается при окончательном расчете
- С дивидендов - удерживается при выплате
- С продажи имущества - рассчитывается при подаче декларации
- С договоров ГПХ - удерживается при выплате вознаграждения
НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов, за исключением прямо указанных в налоговом законодательстве как необлагаемые. Понимание принципов налогообложения помогает правильно рассчитывать налоговые обязательства и использовать положенные льготы.
